Calibración del modelo de pérdida esperada para la cartera de facturas masivas en una empresa distribuidora de combustibles, de acuerdo a la norma IFRS 9

Abstract

El proyecto se enfocó en la calibración del modelo de pérdida esperada para la cartera de Facturas Masivas de una empresa distribuidora de combustibles, en cumplimiento con las exigencias de la normativa IFRS 9. Esta normativa, emitida por la Junta de Normas Interna- cionales de Contabilidad (IASB), es fundamental para mejorar la transparencia y precisión en la gestión del riesgo crediticio, al proporcionar un enfoque proactivo para el reconocimiento del deterioro de los activos financieros. El modelo estándar de pérdidas esperadas se basa en tres parámetros clave: la probabi- lidad de incumplimiento (PD), la pérdida dado incumplimiento (LGD) y la exposición al incumplimiento (EAD). El objetivo del proyecto fue actualizar los parámetros de PD y LGD del modelo existente, con el fin de asegurar que las provisiones reflejen de manera precisa las condiciones actuales del mercado y cumplan con los requisitos de la IFRS 9. No actualizar los modelos de pérdidas esperadas podría conllevar incumplimientos regu- latorios y la presentación de reportes financieros que no reflejen con exactitud la realidad de la empresa, lo cual podría afectar negativamente la confianza de clientes e inversores. La metodología utilizada comenzó con un análisis exploratorio de la base de datos de la cartera de Facturas Masivas, seguido de una revisión de la segmentación existente para identificar posibles áreas de mejora. Posteriormente, se reestimaron las probabilidades de incumplimiento para cada segmento, utilizando un enfoque basado en promedios históricos. Para el cálculo de las pérdidas dado incumplimiento, se aplicó un enfoque basado en los pagos posteriores al incumplimiento. Finalmente, se entregó un documento auditable que recoge el modelo calibrado y sus resultados. Los resultados mostraron una reducción en la variabilidad de los valores de LGD dentro de cada macrosegmento, aunque las pérdidas esperadas se incrementaron en más de un 400 %, principalmente debido al aumento de los índices de provisión en los segmentos con mayor deuda. Se concluyó que, la calibración del modelo alcanzó la mayoría de los objetivos planteados, asegurando además el cumplimiento con la normativa IFRS 9. Los resultados obtenidos for- talecen la posición de la empresa en un entorno regulatorio y económico desafiante, alineando las provisiones crediticias con las exigencias normativas vigentes.