“Propuesta metodológica para diseñar un modelo de Auditoría Predictiva”

Abstract

La función de Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva que, mediante la evaluación y mejora de los procesos de Gobierno, Gestión de Riesgos y Control, ayuda a las organizaciones a cumplir sus objetivos. Tradicionalmente el trabajo de auditoría se ha caracterizado por desarrollar un enfoque retrospectivo, es decir, revisar y evaluar eventos o transacciones luego de haber ocurrido. Esto implica que las conclusiones y recomendaciones son emitidas con una periodicidad que limita la capacidad para actuar de manera preventiva, y corregir las debilidades antes de que tengan un impacto significativo en la organización. Por este motivo, Auditoría Interna debe evolucionar hacia un enfoque prospectivo que genere mayor valor, anticipando oportunamente la materialización de riesgos. En este contexto, la Auditoría Continua que, consiste en la evaluación permanente de riesgos y controles mediante el uso de sistemas informáticos, mejora el alcance y la capacidad de anticipación por parte de Auditoría Interna. En este ámbito, la aplicación de técnicas de analítica predictiva como el machine learning, constituyen el nivel más avanzado de un modelo de Auditoría Continua, dando paso al desarrollo de la Auditoría Predictiva, que consiste en utilizar los datos históricos de una compañía para predecir transacciones con una alta probabilidad de irregularidad, mediante el análisis de patrones, para ser evaluadas por un auditor y potencialmente, detener su ejecución de manera oportuna. En Chile, la aplicación de técnicas de analítica de datos con foco en auditorías aún es limitada. Según estudios, las herramientas analíticas se utilizan principalmente para tareas básicas como el muestreo, en lugar de funciones sofisticadas como los modelos predictivos, reflejando la necesidad de desarrollar y adoptar nuevas habilidades y enfoques avanzados para generar mayor valor en las organizaciones. Como resultado de la investigación, se propone una metodología para diseñar un modelo de Auditoría Predictiva, que permita a los auditores internos integrar en su trabajo, técnicas analíticas sin requerir conocimientos avanzados. La propuesta considera nueve etapas que debe llevar a cabo Auditoría Interna, comenzando con la definición del problema, la evaluación de lossistemas, la carga y el preprocesamiento de datos, construcción de modelos predictivos y la comunicación de los resultados. Es importante destacar que el conocimiento transversal de los auditores respecto de una organización es fundamental para garantizar la calidad y precisión de los datos utilizados en los modelos. La integración de este tipo de herramientas permite mejorar la precisión y eficiencia, posicionado a la función de Auditoría Interna como un actor clave en la detección temprana de riesgos y la mejora continua de los procesos, aportando un valor estratégico para las organizaciones.