"Contratos de arrendamiento: efectos tributarios y desafios en el impuesto de renta"

Abstract

La presente investigación analiza los efectos tributarios de los contratos de arrendamiento en Chile frente al Impuesto a la Renta, centrándose en las normativas actuales y su impacto en la recaudación fiscal y la equidad tributaria. Se evalúan las disposiciones de la Ley sobre Impuesto a la Renta, particularmente los cambios introducidos por la Ley N.º 21.420 de 2022, que afectan la tributación de ingresos por arriendos. El trabajo se enfoca en identificar los factores que contribuyen al incumplimiento tributario, como el desconocimiento de las normativas y la ausencia de incentivos fiscales. A partir de un análisis comparativo con el sistema tributario de Colombia, donde se permite la deducción de gastos de mantenimiento de bienes arrendados, se propone un marco normativo en Chile que incentive la declaración responsable de ingresos por arriendos. Metodológicamente, la investigación combina una revisión documental y legal, un análisis comparativo internacional, y la simulación de casos ficticios para evaluar el impacto de la propuesta en la carga fiscal de los contribuyentes. Además, se incorpora evidencia empírica a través de una encuesta a arrendadores y arrendatarios, que permite medir el nivel de conocimiento y cumplimiento de la normativa, y una entrevista con el Coordinador de Políticas Tributarias del Ministerio de Hacienda, en la que se exploró la viabilidad y el impacto de la propuesta legal en la política fiscal del país. Los resultados de esta investigación buscan contribuir al diseño de políticas tributarias más efectivas, que promuevan el cumplimiento y mejoren la recaudación fiscal, fortaleciendo la equidad del sistema tributario chileno.