Servicios digitales: principio de la fuente de la renta en Chile

Abstract

La transformación digital ha desafiado los sistemas tributarios tradicionales, permitiendo que empresas multinacionales generen ingresos en distintos países sin presencia física. Chile, cuya legislación se basa en el principio de la fuente de la renta, enfrenta dificultades para gravar adecuadamente estos ingresos, generando inequidades fiscales y pérdida de recaudación. Este estudio analiza la normativa tributaria chilena en relación con el Pilar 1 del proyecto BEPS, impulsado por la OCDE y el G20, que propone redistribuir los derechos impositivos en función de la generación de ingresos digitales en cada jurisdicción. La investigación evalúa si el marco normativo chileno es adecuado para captar la tributación de empresas extranjeras que prestan servicios digitales en el país. El estudio sigue una metodología deductiva y comparativa, contrastando la Ley de Impuesto a la Renta con los estándares internacionales del Pilar 1, además de examinar experiencias de otros países que han implementado reformas en esta materia. Los hallazgos confirman que Chile carece de mecanismos para gravar eficazmente las utilidades de empresas digitales extranjeras, limitándose a la aplicación del IVA. La adopción de criterios como la presencia económica significativa y la redefinición del establecimiento permanente permitiría fortalecer la recaudación y garantizar una tributación más equitativa. Las conclusiones son significativas y refuerzan la necesidad de modernizar el sistema tributario chileno para alinearlo con los estándares globales, asegurando una tributación eficiente y justa en la economía digital.