"Riesgos de incumplimiento tributario : análisis de grupo internacional con presencia en Chile”

Abstract

La gestión de Riesgos Tributarios es un proceso fundamental para generar eficiencia en una organización, siendo esta una Empresa, entidad gubernamental o una organización sin fines de lucro, asumiendo que nos encontramos en un mundo globalizado, de cambios constantes, que por ello logra identificar, valorizar y mitigar los Riesgos Tributarios deben ser parte de la estrategia corporativa de cada organización. El origen de los riesgos tributarios se puede generar desde la interpretación errónea de la legislación, incertezas tributarias, falta de identificación del cumplimiento tributario, cambios inesperados o disruptivos en la regulación tributaria o de la complejidad inherente de Industria que pertenezca la Organización. Por otro lado, la materialización de los riesgos puede generar consecuencias financieras nocivas para las organizaciones como lo pueden ser las multas, sanciones, diferencias de impuestos, daños a la reputación y el detrimento patrimonial. Dicho lo anterior, es primordial tener una visión integral en la identificación de los riesgos, así como dar una correcta evaluación y finalmente poder manejarlos desde la diversidad de recursos que pueda tener una organización. Para tener esta visión integral, necesariamente implica la implementación de políticas y procedimientos ajustados a la estrategia corporativa, sumado a una planificación o gestión tributaria efectiva, mantener un vinculo fluido y constante con las distintas autoridades fiscales; y estar al tanto de los cambios y tendencias en materia de legislación tributario o marco legal de la industria. En esta Actividad Formativa Equivalente (AFE), investigaremos conceptos fundamentales para optimizar la gestión de los riesgos tributarios en una organización, analizaremos los riesgos más importantes o comunes en las organizaciones, sus impactos y como estas pueden generar una estrategia efectiva con las herramientas adecuadas, en particular aquellos relacionados a un grupo empresarial multinacional con presencia en Chile. Como objetivos principales de esta AFE se establece identificar, valorizar y priorizar los riesgos de incumplimiento tributarios asociados a un grupo empresarial; y culminar con definir un plan de mitigación operativo para el grupo económico. La investigación se centrará en las etapas principales de gestión de riesgos tributarios. Se comenzará identificando y analizando los riesgos a través de la revisión normativa, entrevistas y análisis cualitativo. Luego, se priorizarán los riesgos según su severidad para determinar las acciones necesarias, siguiendo la guía de la norma ISO 31.000. Se desarrollará un plan de mitigación para cada riesgo relevante identificado. Se desea que este plan de acciones d resultado en la reducción de la posibilidad de ocurrencia e impacto de los riesgos investigados y favorezca una estrategia corporativa sustentable con la industria, de un nivel alto de cumplimiento tributario y logre una alta eficiencia en la Gestión de los Riesgos Tributarios de Incumplimiento

Tax Risk Management is a fundamental process for generating efficiency within an organization, be it a company, governmental entity, or a non-profit organization. Assuming our presence in a globalized world of constant change, identifying, valuing, and mitigating Tax Risks should be part of every organization’s corporate strategy. The origin of tax risks can arise from erroneous interpretation of legislation, tax uncertainties, lack of identification of tax compliance, unexpected or disruptive changes in tax regulation, or the inherent complexity of the industry to which the Organization belongs. On the other hand, the materialization of risks can lead to harmful financial consequences for organizations, such as fines, sanctions, tax differences, damage to reputation, and loss of equity. Given this, it is crucial to have a comprehensive approach in identifying risks, as well as giving a correct assessment and finally being able to manage them with the diversity of resources that an organization may have. To have this comprehensive view, it necessarily involves the implementation of policies and procedures aligned with corporate strategy, coupled with effective tax planning or management, maintaining a fluid and constant link with various tax authorities, and staying abreast of changes and trends in tax legislation or the industry's legal framework. In this Equivalent Formative Activity (EFA), we will investigate fundamental concepts to optimize the management of tax risks in an organization, analyze the most important or common risks in organizations, their impacts, and how they can create an effective strategy with the right tools, particularly those related to a multinational business group with a presence in Chile. The main objectives of this EFA are to identify, value, and prioritize the tax non-compliance risks associated with a business group; and to conclude by defining an operational mitigation plan for the economic group. The research will focus on the main stages of tax risk management. It will begin by identifying and analyzing risks through normative review, interviews, and qualitative analysis. Then, risks will be prioritized according to their severity to determine the necessary actions, following the guide of the ISO 31.000 standard. A mitigation plan will be developed for each relevant risk identified. It is desired that this plan of actions results in the reduction of the likelihood and impact of the investigated risks and supports a sustainable corporate strategy with the industry, a high level of tax compliance, and achieves high efficiency in the Management of Tax Non-Compliance Risks.