Diseño sistema de control de gestión para Municipalidad de Puerto Montt

Abstract

El presente proyecto de grado se desarrolla en la municipalidad de Puerto Montt, organización pública, la comuna que se encuentra ubicada en la región de Los Lagos en el Sur de Chile; el principal objetivo de los gobiernos comunales se encuentra establecido por la ley orgánica de municipalidades, n° 18.695 y señala la satisfacción de las necesidades de la comunidad y la administración de su territorio. La escasez de recursos financieros y humanos han contribuido a la involución de los municipios, volcándose a la utilización de las tradicionales herramientas gestión reactivas dedicas al control y seguimiento enfocadas en variables financieras. La propuesta de diseño planteada tiene por objetivo el planteamiento de un sistema de control de gestión, que permita a la organización declarar objetivos explícitos para alinear los desempeños particulares hacia la concreción de una propuesta de valor que facilite mejorar la calidad de los servicios entregados a los vecinos de la comuna. El diseño propuesto utiliza una adaptación del modelo de Kaplan y Norton (2008), que implica las etapas de desarrollo y planificación de la estrategia, alineamiento organizacional y la fase de control y aprendizaje. La etapa de desarrollo de la estrategia aborda un análisis crítico, que permite formular las declaraciones estratégicas de misión, visión y creencias para la organización, ya que, hasta la fecha, eran inexistentes. De igual forma, mediante los análisis de PESTEL y Porter (1980), se evalúa el macro y microentorno de las variables externas; mientras que los análisis de recursos y capacidades, en conjunto con la aplicación del modelo de cadena de valor, Porter (1985), consolidan la evaluación de las variables internas. Lo anterior, es evaluado mediante un FODA cuantitativo, que permite identificar las principales estrategias de posicionamiento, que señalan la necesidad de desarrollar aplicaciones móviles para informar a los vecinos y recepcionar requerimientos, realizar encuestas que permitan conocer el grado de satisfacción de los vecinos, desarrollar un plan de gestión municipal de largo plazo, ejecutar la concreción del consejo comunal de Organizaciones de la Sociedad Civil (COSOC) y finalmente, llevar a cabo la actualización de ordenanzas e instrumentos de planificación urbana a cargo del municipio. La primera etapa concluye con la formulación estratégica, que mediante el análisis de la curva de valor y su cotejo con los municipios de Valparaíso y Punta Arenas, permite identificar nueve elementos de mayor valoración para los vecinos, desembocando en una propuesta de valor que es evaluada con el modelo de negocios CANVAS, Osterwalder y Pigneur (2011), posibilitando la identificación de los módulos que aportan beneficios a la propuesta de valor. La segunda etapa, denominada como planificación de la estrategia, se compone por la elaboración de un mapa estratégico que presenta como temas clave, las adecuadas condiciones para el turismo, mejorar la calidad de vida de los vecinos, servicios municipales eficaces, correcto uso de fondos públicos y recursos municipales; concluyendo con la creación de cuadro de mando integral que agrupa treinta y uno indicadores que apuntan al logro de los objetivos definidos en el mapa y a la creación de valor. La tercera etapa, definida como alineamiento organizacional, utiliza el desdoblamiento estratégico mediante tableros de control para las unidades funcionales de la Dirección de Desarrollo Comunitario (DIDECO) y la Dirección de Administración y Finanzas (DAF); complementariamente se evalúa el esquema de incentivos existentes y se realiza una propuesta para alinear el comportamiento de los funcionarios con los desempeños esperados. Para la cuarta y última etapa, determinada como control y aprendizaje, se construye un modelo de desempeño para explicar el comportamiento del índice de calidad de vida (ICVU). Finalmente, se logra cumplir con el objetivo del proyecto, ya que la propuesta de diseño de un sistema de control de gestión logra resolver los problemas de alineamiento e incentivo, aportando a la propuesta de valor de la municipalidad de Puerto Montt.