Evaluación estratégica, técnica y económica para automatizar la función de auditoría interna a través de la ejecución de controles sistematizados (Auditoría Continua)

Abstract

El presente trabajo tiene como finalidad efectuar una evaluación estratégica, técnica y económica para evaluar la implementación de la metodología de auditoría continua como una herramienta sistémica (software), automática y en tiempo real que permita detectar desviaciones, errores o irregularidades que bajo la metodología de auditoría tradicional no hubiese sido posible detectarlas de forma oportuna. Esta herramienta sistémica permite conectarse en tiempo real a los distintos sistemas de la compañía (ERP, RR.HH. u otros), extrayendo la data y analizándola según reglas o pruebas de auditoría definidas. En la etapa de diagnóstico, se explicaron las diferencias entre la auditoría tradicional y la auditoría continua; como se complementan y ayudan a establecer un ambiente de control adecuado en la organización. Además, se efectuó una investigación y análisis de los procesos o actividades críticas de la compañía que durante el periodo en revisión presentaron errores transaccionales o irregularidades. Durante el desarrollo de la tesis se realizaron entrevistas con distintos niveles jerárquicos (directores, gerente general, gerentes corporativos y de línea), análisis de la matriz de riesgo y revisión de los informes de auditoría, lo que permitió identificar los procesos de mayor criticidad o que generaron la mayor cantidad de errores transaccionales: permitiendo establecer 15 reglas de negocios para su desarrollo. Se evaluaron los beneficios de esta metodología y cómo se complementa con la auditoría tradicional, lo que permite un aumento del 54% en el número de revisiones del área de Auditoría, generando ahorros en pasajes, estadía y alimentación por MUSD$11 anuales. Con base en el análisis realizado a los procesos críticos, entrevistas a los Gerentes del negocio, revisión de la matriz de riesgo y las observaciones de los informes de auditoría, se estableció que el 76% de los encuestados tiene un alto nivel de uso de los sistemas, un 45,5% de ellos no tiene reportes para identificar errores o irregularidades en sus áreas y un 85% considera que las es Importante o Muy Importante contar con la identificación en línea de errores o irregularidades en las transacciones efectuadas. Este análisis quedó respaldado con la identificación de errores transaccionales por un monto de MUSD28.774 e irregularidades por MUSD222, totalizando MUSD28.996; lo que favorece la adopción de la nueva metodología como una herramienta de apoyo al cumplimiento estratégico de las áreas y al mejoramiento del sistema de control interno de la compañía. La evaluación económica del proyecto determinó su viabilidad y rentabilidad para cada uno de los tres escenarios evaluados los que presentan una VAN y TIR positiva (Optimista: VAN 125.764 / TIR 103%, Normal: VAN 86.196 / TIR 82% y Pesimista VAN 20.939 / TIR 31%) con una proyección a 5 años y una inversión inicial de USD8.566.