Evaluación estratégica, técnica y económica para automatizar la función de auditoría interna a través de la ejecución de controles sistematizados (Auditoría Continua)
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2022Metadata
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Briceño Hola, Rodrigo
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Evaluación estratégica, técnica y económica para automatizar la función de auditoría interna a través de la ejecución de controles sistematizados (Auditoría Continua)
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Abstract
El presente trabajo tiene como finalidad efectuar una evaluación estratégica,
técnica y económica para evaluar la implementación de la metodología de
auditoría continua como una herramienta sistémica (software), automática y en
tiempo real que permita detectar desviaciones, errores o irregularidades que bajo
la metodología de auditoría tradicional no hubiese sido posible detectarlas de
forma oportuna. Esta herramienta sistémica permite conectarse en tiempo real a
los distintos sistemas de la compañía (ERP, RR.HH. u otros), extrayendo la data y
analizándola según reglas o pruebas de auditoría definidas.
En la etapa de diagnóstico, se explicaron las diferencias entre la auditoría
tradicional y la auditoría continua; como se complementan y ayudan a establecer
un ambiente de control adecuado en la organización. Además, se efectuó una
investigación y análisis de los procesos o actividades críticas de la compañía que
durante el periodo en revisión presentaron errores transaccionales o
irregularidades.
Durante el desarrollo de la tesis se realizaron entrevistas con distintos niveles
jerárquicos (directores, gerente general, gerentes corporativos y de línea), análisis
de la matriz de riesgo y revisión de los informes de auditoría, lo que permitió
identificar los procesos de mayor criticidad o que generaron la mayor cantidad de
errores transaccionales: permitiendo establecer 15 reglas de negocios para su
desarrollo. Se evaluaron los beneficios de esta metodología y cómo se
complementa con la auditoría tradicional, lo que permite un aumento del 54% en el
número de revisiones del área de Auditoría, generando ahorros en pasajes,
estadía y alimentación por MUSD$11 anuales.
Con base en el análisis realizado a los procesos críticos, entrevistas a los
Gerentes del negocio, revisión de la matriz de riesgo y las observaciones de los
informes de auditoría, se estableció que el 76% de los encuestados tiene un alto
nivel de uso de los sistemas, un 45,5% de ellos no tiene reportes para identificar
errores o irregularidades en sus áreas y un 85% considera que las es Importante o
Muy Importante contar con la identificación en línea de errores o irregularidades en
las transacciones efectuadas. Este análisis quedó respaldado con la identificación
de errores transaccionales por un monto de MUSD28.774 e irregularidades por
MUSD222, totalizando MUSD28.996; lo que favorece la adopción de la nueva
metodología como una herramienta de apoyo al cumplimiento estratégico de las
áreas y al mejoramiento del sistema de control interno de la compañía.
La evaluación económica del proyecto determinó su viabilidad y rentabilidad para
cada uno de los tres escenarios evaluados los que presentan una VAN y TIR
positiva (Optimista: VAN 125.764 / TIR 103%, Normal: VAN 86.196 / TIR 82% y
Pesimista VAN 20.939 / TIR 31%) con una proyección a 5 años y una inversión
inicial de USD8.566.
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Tesis para optar al grado de Magíster en Gestión y Dirección de Empresas
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