“Eficacia de la fiscalización tributaria : Impacto de las auditorías a empresas en Chile”

Abstract

The objective of this study is to determine the effectiveness of tax audits carried out by the Chilean Servicio de Impuestos Internos (SII), through an evaluation of the impact of tax audits, currently one of the most severe control measures towards high-risk taxpayers. The Synthetic Differences in Differences (SDID) method was utilized to evaluate the effectiveness of audit actions on company-type taxpayers from different segments audited in 2017 by the SII and analyzing their post-audit behavior. The study found that taxpayers made significant behavioral changes and increases in their tax payments and annual net results in the years following the tax audit, compared to the reference year of 2017. For "annual net result" an ATT of USD 76,625 was found for all companies group and USD 17,125 for the mid-sized and large companies segments. For the "total tax payment" an ATT of USD 385,000 was estimated for the group of all companies and USD 376,250 for the segments of mid-sized and large companies.

El objetivo del presente estudio es determinar la eficacia de la fiscalización que realiza el Servicio de Impuestos Internos en Chile (SII), a través de una evaluación de impacto a las auditorías tributarias, hoy en día, una de las medidas de control de mayor severidad hacia contribuyentes de alto riesgo. Se ha utilizado el método de diferencias en diferencias sintéticas (SDID) para determinar la efectividad de la acción fiscalizadora, tomando como referencia a contribuyentes del tipo empresa de distintos segmentos auditados el año 2017 por el SII, y analizando su comportamiento posterior a la auditoría. Se encontraron cambios de comportamiento y aumentos significativos en las declaraciones de contribuyentes en las variables de interés. Para el “resultado líquido anual” se encontró un ATT de 61,3 y de 13,7 millones de pesos para los segmentos de “todas las empresas” y “empresas medianas y grandes” respectivamente. Para la variable “pago total de impuesto” se estimó un ATT de 308 y de 301 millones de pesos para los segmentos de “todas las empresas” y “empresas medianas y grandes” respectivamente.