"Consecuencias de la salida del régimen pro-pyme: análisis de los costos administrativos, tributarios y operativos"

Abstract

Esta Actividad Formativa Equivalente (AFE), tiene por objetivo investigar las consecuencias del incumplimiento de los requisitos tanto a nivel tributario como administrativo que de manera no intencional provocan la salida del régimen tributario Pro-Pyme, principalmente debido a factores externos o desconocimiento de la normativa. El cumplimiento de los requisitos es esencial, ya que aseguran que exista transparencia, confianza y orden en el sistema tributario. Además, establece reglas claras que minimizan los riesgos de sanciones por parte de la autoridad tributaria, reducen las posibilidades de abusos y permite que los beneficios tributarios se distribuyan de manera justa y eficiente entre quienes cumplen. Esta AFE investiga cómo se ven afectadas las empresas del régimen Pro-Pyme 14 D con las condiciones que establece este régimen, como el límite de ingresos, consolidaciones de ingresos de empresas relacionadas y restricción en el capital efectivo. El objetivo general de este estudio es determinar el impacto que tiene este incumplimiento de las empresas en el régimen Pro-Pyme y las implicancias económicas y administrativas que enfrentan al cambiar de régimen. A través de una metodología que incluye un análisis de las disposiciones legales del régimen Pro-Pyme, entrevistas con profesionales del área contable y tributaria, cálculos en escenarios simulados comparando la carga tributaria de las empresas acogidas al régimen Pro-Pyme versus régimen general Si bien el régimen Pro-Pyme fue concebido para simplificar el cumplimiento tributario, los hallazgos de este estudio evidencian que, en la práctica, la reducción de costos administrativos no se materializa como se esperaba. Aunque el régimen otorga beneficios tributarios claros, las exigencias operativas y normativas han generado una carga administrativa significativa para las empresas acogidas. En este contexto, la presente investigación no solo busca cuantificar el impacto económico derivado de un eventual cambio de régimen, sino también proponer mejoras normativas y operativas que permitan a las PYMES optimizar sus beneficios y potenciar su desarrollo dentro del marco tributario chileno.

This Equivalent Training Activity (ETA) aims to investigate the consequences of non-compliance with tax and administrative requirements that unintentionally lead to businesses' exit from the Pro-Pyme tax regime, primarily due to external factors or ignorance of the regulations. Compliance with the requirements is crucial, as it ensures transparency, trust, and order within the tax system. Additionally, it establishes clear rules that minimize the risk of sanctions by the tax authority, reduce the likelihood of abuses, and ensure that tax benefits are fairly and efficiently distributed among compliant entities. This ETA examines how businesses under the Pro-Pyme 14 D regime are affected by the conditions set by this regime, such as income limits, consolidation of related company revenues, and restrictions on effective capital. The general objective of this study is to determine the impact of non-compliance on businesses within the Pro-Pyme regime and the economic and administrative implications they face when transitioning to a different regime. Using a methodology that includes an analysis of the legal provisions of the Pro-Pyme regime, interviews with professionals in the accounting and tax fields, and simulations comparing the tax burden of businesses under the Pro-Pyme regime versus the general regime, this study seeks to explore the broader effects of non-compliance. While the Pro-Pyme regime was designed to simplify tax compliance, the findings of this study indicate that, in practice, the expected reduction in administrative costs has not materialized as anticipated. Although the regime offers clear tax benefits, the operational and regulatory requirements have imposed a significant administrative burden on businesses. In this context, the present research not only seeks to quantify the economic impact of a potential regime change but also proposes regulatory and operational improvements that would allow SMEs to optimize their benefits and enhance their