básicos del derecho penal e, incluso, del derecho en general....

beneficios tributarios por necesidades sociales, así como la regulación que en derecho comparado se ha realizado en específico de los beneficios tributarios por gasto de bolsillo de salud....

para su funcionamiento en el ámbito del Derecho Tributario...

El presente trabajo se encuadra dentro de lo que en doctrina se conoce como “derecho constitucional tributario”, noción que puede definirse, como lo hacen José María Martín y Guillermo F. Rodríguez Usé, como “el conjunto de normas y principios...

Este trabajo se centra en el campo del Derecho Penal Económico, desde un punto de vista estricto, en la conceptualización actual del delito fiscal o delito tributario. En específico se analiza el concepto de clandestinidad en el tipo penal del...

Es así como en materia de generación de ingresos y gastos, es la ley quien como institución fundamental de nuestro ordenamiento otorga las directrices del actuar estatal en la economía, y en lo específico, el derecho tributario respecto del ingreso...

No es difícil darse cuenta de la importancia que posee la prueba; sin ella los derechos subjetivos de una persona serían frente a los demás simples apariencias, sin solidez ni eficacia alguna1. Ya Jeremías Bentham había escrito que “el arte del...

remitirse a la doctrina extranjera en temas relativos a la Parte General del Derecho Tributario, los cuales debieron ser adaptados a nuestra legislación, la cual, a diferencia del derecho común, es más bien carente de definiciones y de un carácter casuístico...

ello un estadio jurisdiccional potenciado con todas las características de las funciones de juzgamiento, que ha de permitir otorgar coherencia al sistema procesal tributario y eliminar de plano las criticas histórica de la dualidad de calidades en el...

tribunal superior con formación específica en estas áreas del derecho resuelva las causas en apelación y casación que se elevaren para su conocimiento por parte de los Tribunales Tributarios y Aduaneros, tratándose de evitar con ello la eventual dispersión...

El presente trabajo trata acerca de la incorporación del trámite de conciliación al Procedimiento General de Reclamo Tributario; dicha incorporación fue efectuada mediante la Ley 21.039 que Perfecciona la Justicia Tributaria y Aduanera, publicada el...

El trabajo que a continuación se desarrollará posee un claro objetivo: lograr la adecuación típica de las diversas conductas contempladas por el legislador tributario a través de un simple esquema que en el mismo trabajo se explica. Sin embargo...

Considerando la amplitud del derecho tributario y especialmente por estar vinculado con la mayoría de las materias patrimoniales, escogí analizar el efecto tributario de los modos de extinguir las obligaciones ya que son actos jurídicos...

la inexistencia de una facultad legal expresa que permita al Director Nacional del Servicio de Impuestos Internos emitir resoluciones de reemplazo en caso de acoger el recurso. Este trabajo se refiere a la necesidad de modificar el Código Tributario...

Este trabajo busca presentar un estudio sistemático del tratamiento tributario que reciben ciertos servicios prestados a través de plataformas digitales por contribuyentes con domicilio o residencia en el exterior. Esta investigación nace a partir...

El tema de la doble tributación internacional y, por consecuencia, el derecho tributario internacional ha ido adquiriendo una relevancia cada vez mayor durante los últimos años, debido al notable incremento del comercio mundial, producto de las...

escenario, los principios de residencia, fuente, origen y destino insertos en el sistema normativo tributario chileno resultan insuficientes para hacer frente a los problemas de elusión y evasión fiscal que genera el comercio electrónico. Esta insuficiencia...

estrictamente basado en las normas legales específicas y en los principios del Derecho Tributario....

Nuestra literatura ha dedicado múltiples y valiosos esfuerzos al estudio del derecho civil, en relación a figuras jurídicas que implican sacrificio económico entre partes. Sin embargo, respecto de aquellas que suponen una adquisición gratuita de...

La Ley 21.210 sobre modernización tributaria, publicada en el Diario Oficial con fecha 24 de febrero del año 2020, modificó los regímenes tributarios que rigen a los contribuyentes de primera categoría que declaran sus impuestos con contabilidad...

tiempo; y las opciones, contratos que otorgan a una de las partes el derecho a comprar o a vender en el futuro a un determinado precio a cambio del pago de un precio o prima. Vemos así que el denominador común de estos instrumentos es el futuro. En este...

El objeto de la presente investigación es analizar la relación entre el derecho tributario internacional contenido en los Convenios para evitar la Doble Imposición (CDI), suscritos por el Estado de Chile de acuerdo al Modelo de Convenio de la...

continuaron en el Taller de Memoria a cargo del Profesor Cristián Gárate en el ámbito del derecho tributario internacional, centrándose en el análisis de los convenios internacionales y las legislaciones extranjeras. Finalmente, bajo la guía del Profesor...

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad indagar si la interpretación que se ha dado por el SII y por los Tribunales Superiores de Justicia al artículo 21 del Código Tributario (prueba en materia tributaria), respeta el derecho de...
The following research paper has the purpose of investigate whether the interpretation made by the SII and the High Courts of Justice regarding the 21st article of the Código Tributario, respects the rights of the contributors to judicial due process - or administrative due process - and if the weight and/or burden of proof attributed in the aforementioned interpretation is distributed in a manner that allows full respect for the fundamental rights of persons. Before the Servicio de Impuestos Internos (hereinafter SII) the taxpayer has a series of rights, not only established in articles 8 bis and 59 of the Código Tributario, but also in the Political Constitution of the Republic and in the international treaties signed and ratified by Chile, hereinafter CPR and TTII respectively. We refer essentially to judicial protection and add effective administrative protection. However, we believe that the SII and the High Courts of Justice have misinterpreted the weight and burden of proof to which the taxpayer is subject, since it puts the burden of proof on the taxpayer in the audit process, which, in our opinion, would violate the proper process of tax administration. Methodologically, we will make an analysis of the jurisprudence of the Higher Courts of Justice and the SII, to delineate what has been the dominant interpretation on the matter. Later, with the help of the authors selected, the concept of tax administrative act and its administrative due process is intended to be established. Finally, we will try to make proposals of a normative to avoid interpretative confusion. Preliminarily, we can say unambiguously that the dominant interpretation in the tax administrative process puts at the taxpayer's expense the proof of all elements of the tax, which, in our opinion, is not consistent with the taxpayer's rights considering the information currently available to the SII and the powers granted to it by Article 64 of the Código Tributario and other legal norms, which authorize it to assess the tax base. This research will allow the reader to have a current scenario of the jurisprudential interpretation given to Article 21 of the CT, being able to establish strategies and defense mechanisms to face a tax audit. Likewise, it will be a contribution to the tax discussion in the country, which hopefully will serve to make a change to the interpretative paradigm. Unfortunately, we must consider that the interpretative changes take some decades, but we believe that it is worth trying, especially because before any considerations taxpayers are individuals endowed with individuality and certainly with rights, which must be respected by all those involved in the tax audit process following the principle of vertical effectiveness of rights....

, 24 de abril de 2010). Una de ellas, dice relación con el tratamiento tributario en la determinación del costo de los derechos sociales. Es decir, para la administración tributaria era necesario aclarar la determinación del mayor o menor valor obtenido...

instituciones del derecho comparado, y en particular, el sistema de retenciones del sistema tributario peruano, con la finalidad de realizar recomendaciones y modificaciones de la normativa local. El presente trabajo, describe desde una perspectiva tanto legal...

presunción de inocencia, existe una problemática en materia tributaria, ya que no es tan claro si es que el contribuyente tiene el derecho a guardar silencio durante un proceso de fiscalización del SII, evitando que su declaración obtenida en sede...

cuyo desarrollo conceptual, en el ámbito de la doctrina, ha sido igualmente escaso. Lo mismo ocurre en el ámbito de derecho tributario. Para realizar una adecuada aproximación al objeto de estudio, en el primer capítulo abordamos el análisis de la...

En el siguiente trabajo analizaremos el tratamiento tributario aplicable a la cesión del uso, goce o explotación de programas computacionales, a la luz de las leyes tributarias nacionales. En una primera parte entregaremos algunas nociones sobre las...

El presente trabajo tiene por objeto el estudio del “procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva”, agregado al título III del Libro Tercero del Código Tributario...